litceysel.ru
добавить свой файл
1
Доклад


о работе органа муниципального внутреннего финансового контроля

Управления финансов МО «Старомайнский район» за 2010 год.


За 2010 год Управлением финансов МО «Старомайнский район» проведено 19 проверок, в том числе:

10 плановых проверок и 9 внеплановых проверок, 5 внеплановых проверок проведено согласно распоряжения Министерства финансов области от 16.03.2010 года № 59-пр и 4 проверки согласно приказа начальника Управления финансов.

Из 19 проверок проведено 3 проверки по предварительному финансовому контролю, в том числе:

1. Проверка обоснованности расчетов сметных назначений на 2010 год по статье 223 «Коммунальные услуги» МУЗ «Старомайнская ЦРБ»;

2. Проверка обоснованности расчетов сметных назначений на 2010 год МОУ «Грибовская ООШ»;

3. Проверка правильности расчета ФОТ на 2010-2011 годы по детскому саду «Солнышко».

Проверено средств на общую сумму 16776,4 тыс. руб.

Выявлено нарушений на общую сумму 818,0 тыс. руб.

Процент выявленных нарушений составил 4,9%

В ходе контрольных мероприятий по предварительному финансовому контролю выявлены следующие нарушения:

1.В нарушение пункта 2 Приказа Минфина РФ от 20 11.2007 года № 112-н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений, п. 1 ст. 221 БК РФ, главным распорядителем средств бюджета (Управлением образования) не разработан и не утвержден порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных  учреждений.

2. В нарушение требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы:

- отсутствует дата утверждения сметы.

- отсутствуют расчеты к смете .

3.  В нарушение п.8 Общих требований отсутствует нормативно правовой документ о предоставлении руководителю учреждения права утверждать смету.

4. В нарушение требований Письма Минфина России от 5 июля 2002 года № 3-12-3/31 «О порядке возмещения арендаторами затрат бюджетных учреждений - арендодателей на эксплуатационные и коммунальные услуги» в расчете потребности по коммунальным услугам на 2010 год не учтена сумма возмещения затрат на коммунальные услуги арендаторами в сумме 99,1 тыс. руб.


5. В 2009 году годовая величина потребления пара при сушке белья в МУЗ “Старомайнская ЦРБ” составляла 133 г/кал на сумму 116,7 тыс. руб., В результате уточнения расчетов потребления пара теплоснабжающей организацией согласно Приложения к контракту № 02-т от 01.01.2010 года на теплоснабжение годовая величина потребления пара составит 547,6 г/кал на сумму 572,2 тыс. руб. прирост оплаты за потребление пара в 2010 году к уровню 2009 года составит 455,5 тыс. руб., те прирост в 4,9 раза.

По результатам контрольных мероприятий приняты следующие меры;

1.Главным распорядителем средств бюджета (Управлением образования) разработан и утвержден порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных  учреждений.

2.Со всеми арендаторами помещений заключены договора на возмещение затрат на коммунальные услуги в объеме пропорционально занимаемой площади. Уточнена смета расходов на коммунальные услуги.

3.На всех ФАПАХ и в Малокандалинской, Матвеевской больницах установлены приборы учета воды и двух тарифные счетчики на электроэнергию.

4.Заключен договор от 03.12 2010 года № У-068-12/10 по разработке проектной документации узла учета тепловой энергии на объекте МУЗ “Старомайнская ЦРБ” и договор № УН-329-12/10 по выполнению работ по комплектации, монтажу и наладке узла коммерческого учета тепловой энергии.


По последующему финансовому контролю проведено 16 проверок по следующим темам;

- проверка расчетов за коммунальные услуги за 2009 год МУЗ «Старомайнская ЦРБ»;

- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, уровня постановки бухгалтерского учета (в 6 учреждениях образования);

- проверка по разграничению полномочий финансирования на приобретение медикаментов, осуществляемых за счет средств ОМС и муниципального бюджета МУЗ «Старомайнская ЦРБ»

- проверка соблюдения нормативов на оказание муниципальной услуги и состояния бухгалтерского учета (в двух автономных учреждениях культуры);


- проверка соблюдения Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ « О размещении заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд» в подведомственных учреждениях образования;

- проверка правомерности начисления и выплаты заработной платы за 2009год и 1 квартал 2010 года в 4 поселениях и МУЗ «Старомайнская ЦРБ».

В ходе проведения контрольных мероприятий по последующему финансовому контролю проверено использование бюджетных средств на сумму 48378,0 тыс. рублей.

По результатам финансового контроля выявлено использование бюджетных средств с нарушением действующего законодательства на общую сумму 9117,8 тыс. рублей, в том числе:

- неэффективное и нерациональное использование бюджетных средств на сумму 1515,5 тыс. рублей.

- по 4 проверенным сельским школам и садику выявлена оплата за услуги водоснабжения по счетам, выставляемым поставщиками услуг по необоснованно завышенным объемам поданной воды

В договорах на водоснабжение, заключенных с УК “Стандарт” расчеты объема поставляемой воды рассчитаны согласно п. 57 Постановления Правительства РФ от 12.02.1999 г. № 167. Пункт 57 данного Постановления применяется в случаях самовольного присоединения и самовольного пользования системами водоснабжения. Количество израсходованной воды в этом случае рассчитывается по пропускной способности трубы. При расчете поданной воды следует пользоваться СНИП 2.04.01.-85 “Строительные нормы и правила. Водоснабжение и водоотведение”.

- в Волостниковской ООШ, в нарушение ст. 34 БК РФ строительные материалы, приобретенные в 2009 году на ремонт завалины и ремонт гаража на сумму 33,7 тыс. руб остались невостребованными

- выплачено за невыполненный объем работ – 5,6 тыс. руб.

- в учреждениях образования в нарушение ч. 1 ст. 15 Закона о размещении заказов только в 16 учреждениях из 27 размещены заказы у субъектов малого предпринимательства путем проведения торгов и запроса котировок в размере не менее чем 10% и не более 20% годового объема поставок в соответствии с Перечнем товаров, работ, услуг, установленных Правительством РФ. Остальные 11учреждений заказы у субъектов малого предпринимательства путем проведения торгов и запроса котировок в размере не менее чем 10% и не более 20% годового объема поставок в соответствии с Перечнем товаров, работ, услуг, установленных Правительством РФ не размещали. Сумма нарушений составила 981.3 тыс. руб.


- не зачисление средств на единый счет муниципального бюджета на сумму 121,1 тыс. рублей.

- в МУЗ «Старомайнская ЦРБ» арендаторами помещений за 2009 год не произведено возмещение затрат бюджетного учреждения на коммунальные услуги

Таким образом, бюджетным учреждением израсходованы бюджетные средства в сумме 49,6тыс. руб.

В нарушение Положения о порядке предоставления в аренду и безвозмездное пользование имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования «Старомайнский район», утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования «Старомайнский район» от 16.07.2008г. № 078-РСД согласно договора безвозмездного пользования имуществом (ссуда) от 2.04.2008г. МОУ Старомайнская средняя школа № 1 в лице директора передает в безвозмездное временное пользование помещение площадью 48 м3 Негосударственному аккредитованному частному образовательному учреждению высшего профессионального образования “Современная Гуманитарная Академия

Согласно п. 10 Положения имущество может быть передано в безвозмездное пользование следующим лицам:

- органам местного самоуправления МО “Старомайнский район”

     - бюджетным учреждениям, источником финансирования которых является исключительно консолидированный бюджет МО “Старомайнский район”        Негосударственное аккредитованное частное образовательное учреждение высшего профессионального образования “Современная Гуманитарная Академия” таковым лицом не является.

- неправомерные расходы по оплате труда -385,3 тыс. руб.

- в нарушение п. 6.10 решения Совета депутатов МО Старомайнский район» от 30.12.2008г. № 124-РСД «О введении отраслевой системы оплаты труда работников образовательных учреждений» на основании заявления о выделении материальной помощи в связи с уходом в ежегодный отпуск согласно приказа от 01.08.2009 года № 15/1-ЛС «О выделении материальной помощи главному бухгалтеру выделена материальная помощь в размере 12960 руб. Коллективным договором на 2007-2009 годы МОУ «Старомайнская средняя школа № 1» выделение  материальной помощи при уходе в ежегодный отпуск не предусмотрено.


-  в нарушение ст. 59 ТК РФ согласно приказа от 24.12.2008 года №  2001 “О временном замещении” на время учебного отпуска главного бухгалтера ведение бухгалтерского учета неправомерно возложено на работника,

не состоящего в трудовых отношениях с данным учреждением (срочный трудовой договор на время выполнения временных работ не заключен).  

-  в нарушение ст. 284 ТК РФ, работник принят на полную ставку. 

- согласно приказа МОУ Матвеевская СОШ от 28.12.2009 года № б/н “О стимулирующих выплатах работникам” неправомерно выплачена премия в сумме 18,3 тыс. руб.

Отсутствует расчет стимулирующей части фонда оплаты труда, выплата произведена фиксированной суммой, а не пропорционально денежному эквиваленту каждого балла как предусмотрено Порядком распределения стимулирующей части фонда оплаты труда, утвержденным приказом от 28.11.2008 года № 190

- в нарушение Решений Совета депутатов поселений «О предельной штатной численности, размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих и работников муниципальных органов, замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям муниципальной службы, и осуществляющим техническое обеспечение деятельности муниципальных органов местного самоуправления выплачена материальная помощь

Данная выплата предоставлялась на основании заявления служащего без указания причины тяжелого материального положения.

- завышение сметы расходов — 144,9 тыс. руб.

В нарушение Постановления Минтруда России от 04.03.1993г. № 48 и

Разъяснений от 04.03.1993г. № 4 «О порядке установления доплат и надбавок работникам учреждений, организаций и предприятий, находящихся на бюджетном финансировании» в штатное расписание на 2009 год в учреждениях образования необоснованно включена строчка «На замещение временно отсутствующих работников».

Согласно данных документов в смете расходов бюджетной организации (фонде заработной платы) предусматриваются ассигнования исходя из штатной структуры организации из расчета установленных работникам должностных окладов, надбавок и доплат, то на производство доплат за выполнение обязанностей временно отсутствующих работников (в частности , находящихся в отпуске и получающим средний заработок из того же фонда) может быть направлена только экономия по фонду заработной платы,


- неправомерное отнесение суммы возмещения коммунальных услуг на доходы от платных услуг — 32,4 тыс. руб.

- просроченная дебиторская задолженность за аренду помещений -22,9 тыс. руб.

- имущество, переданное в оперативное управление, не принято на бухгалтерский учет — 6548,1 тыс. руб.

- в нарушение ст.12 ФЗ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Устава учреждения и п.5 ст.3 Федерального закона от 03.11.2006 года  № 174-ФЗ недвижимое имущество, переданное в оперативное управление на основании Постановления  Администрации  МО «Матвеевское сельское поселение» от 09.02.2009  № 5 «О передаче имущества в оперативное управление в АУК ДК МО «Матвеевское сельское поселение» и  акта приема-передачи основных средств в сумме 1845,1 тыс. руб. не принято на бухгалтерский учет, следовательно отсутствует полный и системный учет движимого и недвижимого имущества. Так же не приняты к бухгалтерскому учету костюмы, музыкальные инструменты и другие материальные ценности, имеющиеся в наличии, и  следовательно не приняты на ответственное хранение материально-ответственными лицами.

- в нарушение плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94-н основные средства (недвижимое имущество) во вступительном бухгалтерском балансе АУК ДК Прибрежненское сельское поселение приняты к бухгалтерскому за минусом износа. На добавочный капитал сумма основных средств не отнесена. Следует принять к бухгалтерскому учету по первоначальной (восстановительной) стоимости

- в нарушение плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94-н сумма амортизации во вступительном бухгалтерском балансе не принята к бухгалтерскому учету на забалансовый счет 010 “Износ основных средств” В течении года амортизация списывалась на счет 26/1 “Общехозяйственные расходы”, а должна учитываться на забалансовом счете 010 “Износ основных средств”.

- просроченная кредиторская задолженность — 347,6 тыс. руб.


Процент суммы выявленных нарушений составил 6,96%

Для устранения выявленных нарушений в учреждения и организации направлены 17 представлений по устранению выявленных нарушений.

Результаты контрольных мероприятий (проверок) рассматривались на совещаниях на уровне Главы администрации с приглашением главных распорядителей бюджетных средств и руководителей проверяемых учреждений, организаций

Согласно представленных ответов на представления по устранению выявленных нарушений сумма устраненных нарушений составила 7054,5 тыс. руб. Процент суммы устраненных нарушений составил 77,4%

В целях организации действенного финансового контроля заключены соглашения о передаче функций по внутреннему финансовому контролю с уровня поселений на уровень муниципального района со всеми администрациями поселений Старомайнского района;

Управлением финансов МО «Старомайнский район» подготовлен обзор выявленных нарушений за 2010 год для направления в бюджетные учреждения для изучения и использования в работе.


Начальник Управления В.Е.Тимошина


Обзор

нарушений, выявленных при осуществлении внутреннего финансового контроля.

1. Необоснованно, без оправдательных документов (путевых листов) начисляется и выплачивается заработная плата водителю.

2. В нарушение ст.9 ФЗ «О бухгалтерском учете» выявлены нарушения правил оформления путевых листов:

- отсутствует журнал регистрации путевых листов, соответственно в путевых листах отсутствует номер путевого листа;

- показания спидометра при выезде автомобиля с постоянной стоянки и его заезде на постоянную стоянку проставляются водителем, а не лицом, назначенным руководителем учреждения и не заверены штампом или подписью;

- не производится снятие показаний спидометра с составлением акта и передачей его в бухгалтерию;

- фактические показания спидометра не соответствуют показаниям спидометра в путевых листах;


- в нарушение Федерального закона «О безопасности дорожного движения», которым предусмотрено проведение обязательных предрейсовых медицинских осмотров водителей автотранспортных средств, не проводится предрейсовый медицинский осмотр водителя;

3. Отсутствует документ, обосновывающий необходимость проведения ремонтных работ (дефектная ведомость).

4.Не разработаны и не утверждены Правила организации учета автомобильных шин, согласно которых учреждение должно на каждую шину, установленную на автомобиль заводить карточку учета ее работы.

5. В нарушение Приказа Минфина РФ от 30.12.2008 года № 148-н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» при составлении табеля учета рабочего времени на технический персонал (сторож) не учитывается фактическое время, отработанное работником, ночные часы и праздничные дни. Расчет заработной платы производится согласно штатного расписания , а не за фактически отработанное работником время с учетом ночных и праздничных дней.

6. В нарушение статьи 91 ТК РФ у сторожей продолжительность рабочего времени превышает 40 часов в неделю.

7. В нарушение постановления Государственного комитета РФ по статистике от 05.01. 2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету труда и его оплаты штатное расписание составляется не по установленной форме. Штатное расписание не утверждается приказом учреждения, отсутствует номер документа, дата составления и количество утвержденных единиц. В штатных  расписаниях (школы) отсутствуют следующие должности:

- директор учреждения;

- заместитель директора по УВР;

- заместитель директора по ВР;

- преподаватели.

Данные должности отражены только в тарификационном списке.

8. Формы приказов не соответствуют унифицированным формам первичной документации.

9. В нарушение Приказа Минфина РФ от 30.12.2008 года № 148 -н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» не проводится годовая инвентаризация материальных ценностей перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (не ранее 01 октября отчетного года).


10. В нарушение Приказа Минфина РФ от 30.12.2008 года № 148 -н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» не проводится инвентаризация взаиморасчетов. Для подтверждения кредиторской задолженности акты выверок взаиморасчетов не проводятся.

11. Оплата за услуги водоснабжения по счетам, выставляемым поставщиками услуг по необоснованно завышенным объемам поданной воды.

12.  Муниципальным контрактом на поставку тепловой энергии не определено количество (договорные величины) подаваемой тепловой энергии в календарном году с разбивкой по месяцам.

13. К актам на выполненные работы не прикладываются расчеты количества      фактически потребленной тепловой энергии в зависимости от среднемесячной температуры наружного воздуха.   

14. В нарушение Положения о порядке предоставления в аренду и безвозмездное пользование имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования «Старомайнский район», утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования «Старомайнский район» от 16.07.2008г. № 078-РСД согласно договора безвозмездного пользования имуществом (ссуда) от 2.04.2008г. МОУ Старомайнская средняя школа № 1 в лице директора передает в безвозмездное временное пользование помещение площадью 48 м3 Негосударственному аккредитованному частному образовательному учреждению высшего профессионального образования “Современная Гуманитарная Академия

Согласно п. 10 Положения имущество может быть передано в безвозмездное пользование следующим лицам:

- органам местного самоуправления МО “Старомайнский район”

     - бюджетным учреждениям, источником финансирования которых является исключительно консолидированный бюджет МО “Старомайнский район”        Негосударственное аккредитованное частное образовательное учреждение высшего профессионального образования “Современная Гуманитарная Академия” таковым лицом не является.

15. В нарушение п.10.4 согласно дополнительного соглашения о передаче прав и обязанностей по договору безвозмездного пользования имуществом от 02.04.2008г. Современная Гуманитарная Академия передает права и обязанности ссудополучателя некоммерческому учреждению “Современная Гуманитарная  библиотека”. Согласно п. 10.4 передача имущества, переданного в безвозмездное пользование, третьим лицам не допускается.


В дополнительном соглашении о передаче прав и обязанностей по договору безвозмездного пользования имуществом от 02.04.2008г. отсутствует гербовая печать.

16. В нарушение требований Письма Минфина России от 5 июля 2002 года № 3-12-3/31 «О порядке возмещения арендаторами затрат бюджетных учреждений - арендодателей на эксплуатационные и коммунальные услуги»:

- не заключаются договора  на возмещение затрат бюджетного учреждения за коммунальные услуги организациями - арендаторами помещений, не производится возмещение затрат бюджетного учреждения за коммунальные услуги

17. В нарушение ст.12 ФЗ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Устава учреждения и п.5 ст.3 Федерального закона от 03.11.2006 года  № 174-ФЗ недвижимое имущество, переданное в оперативное управление на основании Постановления  Администрации  МО «Матвеевское сельское поселение» от 09.02.2009  № 5 «О передаче имущества в оперативное управление в АУК ДК МО «Матвеевское сельское поселение» и  акта приема-передачи основных средств в сумме 1845,1 тыс. руб. не принято на бухгалтерский учет, следовательно отсутствует полный и системный учет движимого и недвижимого имущества. Так же не приняты к бухгалтерскому учету костюмы, музыкальные инструменты и другие материальные ценности, имеющиеся в наличии, и  следовательно не приняты на ответственное хранение материально-ответственными лицами.

18 .Имущество, переданное в оперативное управление используется другими юридическими, без оформления договоров аренды;

19. В нарушение плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94-н основные средства (недвижимое имущество) во вступительном бухгалтерском балансе приняты к бухгалтерскому учету за минусом износа. На добавочный капитал сумма основных средств не отнесена

20 .  В нарушение плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94-н сумма амортизации во вступительном бухгалтерском балансе  не принята к бухгалтерскому учету на забалансовом счете  010 “Износ основных средств”  В течении года амортизация списывалась  на счет 26/1 “Общехозяйственные расходы”, а должна учитываться на забалансовом счете 010 “Износ основных средств”.


21.  В нарушение п.10 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ автономным учреждением не опубликован отчет о своей деятельности и об использовании закрепленного за ним имущества в средствах массовой информации.  

22. В нарушение п.6 ст. 35 Федерального закона “Об образовании”  директор МОУ “Старомайнская средняя школа №1 является директором  НУ “Современная Гуманитарная библиотека”. Согласно “Закона об образовании” руководителям государственных и муниципальных образовательных учреждений совмещение их должностей с другими руководящими должностями не разрешается.

23. В нарушение п. 6.10 решения Совета депутатов МО Старомайнский район» от 30.12.2008г. № 124-РСД «О введении отраслевой системы оплаты труда работников образовательных учреждений» на основании заявления о выделении материальной помощи в связи с уходом в ежегодный отпуск согласно приказа от 01.08.2009 года № 15/1-ЛС «О выделении материальной помощи главному бухгалтеру выделена материальная помощь в размере 12960 руб. Коллективным договором на 2007-2009годы МОУ «Старомайнская средняя школа № 1» выделение  материальной помощи при уходе в ежегодный отпуск не предусмотрено.

24.    В нарушение ст. 59 ТК РФ согласно приказа от 24.12.2008 года №  2001 “О временном замещении” на время учебного отпуска главного бухгалтера ведение бухгалтерского учета неправомерно возложено на работника, не состоящего в трудовых отношениях с данным учреждением (срочный трудовой договор на время выполнения временных работ не заключен).     В нарушение ст. 284 ТК РФ работник принят на полную ставку. 

25. Согласно приказа МОУ Матвеевская СОШ от 28.12.2009 года № б/н “О стимулирующих выплатах работникам” неправомерно выплачена премия в сумме 18,3 тыс. руб.

Отсутствует расчет стимулирующей части фонда оплаты труда, выплата произведена фиксированной суммой, а не пропорционально денежному эквиваленту каждого балла. 

26. В нарушение статьи 73 БК РФ не ведется реестр закупок, осуществленных без заключения государственных контрактов, вместо реестра закупок ведется регистрация  (перечень) договоров, следовательно отсутствуют сведения по местонахождению поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг, в учреждениях не назначено приказом (распоряжением) лицо ответственное за ведение реестра закупок.


27. В нарушение ч. 1 ст. 15 Закона о размещении заказов только в 16 учреждениях из 27 размещены заказы у субъектов малого предпринимательства путем проведения торгов и запроса котировок в размере не менее чем 10% и не более 20% годового объема поставок, в соответствии с Перечнем товаров, работ, услуг, установленных Правительством РФ. Остальные 11учреждений заказы у субъектов малого предпринимательства путем проведения торгов и запроса котировок в размере не менее чем 10% и не более 20% годового объема поставок в соответствии с Перечнем товаров, работ, услуг, установленных Правительством РФ, не размещали. Сумма  нарушений составила   981.3 тыс. руб.

Начальник Управления финансов В.Е.Тимошина