litceysel.ru
добавить свой файл
1


Коротко о важном

Зарплату за декабрь 2011 года, выплаченную в январе 2012 года, отражают в справке 2−НДФЛ за 2011 год



Налоговые агенты должны представить справки о доходах работников за 2011 год в налоговые органы до 2 апреля 2012 года. По мнению ФНС России, заработная плата за декабрь 2011 года, выплаченная в январе 2012 года, должна быть учтена в форме 2-НДФЛ за 2011 год (от 12.01.12 № ЕД-4-3/74).

В форме 3-НДФЛ в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» отражаются все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь 2011 года, выплаченные в январе 2012 года. А в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» справки указывается сумма НДФЛ, перечисленного за налоговый период – 2011 год, включая сумму налога, уплаченного за декабрь 2011 года.

ФНС перейдет на электронную рассылку уведомлений на уплату налогов физлиц



Федеральная налоговая служба не хочет ограничиваться почтовой рассылкой уведомлений на уплату имущественных налогов. В ближайших планах - переход на электронное взаимодействие с налогоплательщиками. В будущем уведомления и платежные документы будут направляться через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Соответствующий проект приказа готовится специалистами ФНС России, говорится в письме ФНС России от 28.11.11 № ЗН-4-11/19930@. Причем с момента подключения налогоплательщика к указанному сервису ему будут присылать только электронные документы без дублирования по почте.

Налоговики будут проверять учет выручки денежных средств по Административному регламенту


Минфин регламентировал для ФНС порядок проверки учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей (Административный регламент). Приказ от 17.10.11 № 133н зарегистрирован в Минюсте 16 января.


В документе установлен состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения.

Специалистами инспекции по результатам проверки составляется Акт проверки в двух экземплярах. В нем, в частности, указываются даты начала и окончания проверки, документально подтвержденные факты нарушений, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых. Причем в описании нарушений должны быть указаны положения нормативных правовых актов, которые были нарушены.

Налогоплательщики могут использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности при оказании населению услуг



При оказании услуг населению организации и индивидуальные предприниматели вправе использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности. Использовать контрольно-кассовую технику в этом случае не нужно, говорится в письме Минфина от 16.12.11 № 03-01-15/8-204.

Утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, в том числе Минфином, не требуется.

НДФЛ за работников обособленного подразделения перечисляется по месту учета подразделения



Сведения о доходах работников обособленного подразделения представляются в инспекцию по месту его нахождения. Суммы НДФЛ с работников такого подразделения также перечисляются по месту учета подразделения. Об этом Минфин России сообщил в письме от 16.12.11 № 03-04-06/3-348.

Обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета установлена пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса. По мнению Минфина, обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах по месту учета связана с обязанностью уплачивать НДФЛ по месту учета, хотя напрямую такая норма не прописана в НК РФ.


Переплату по НДС нельзя зачесть в счет недоимки по налогу на имущество организаций



Излишне уплаченный НДС нельзя зачесть в счет погашения недоимки по налогу на имущество организаций. В то же время в данной ситуации налогоплательщик может подать в инспекцию заявление о возврате переплаты по НДС, говорится в письме Минфина от 30.12.11 № 03-07-11/362.

Дело в том, что НДС является федеральным налогом, а налог на имущество организаций - региональным. Поэтому зачет НДС в счет налога на имущество невозможен на основании нормы пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса.

Налоговые агенты должны пересчитать НДФЛ работникам с детьми



Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ с 1 января 2011 года пересмотрена система предоставления вычетов по НДФЛ на детей. В 2011 году установлен вычет 1000 руб. на первого ребенка, 1000 руб. на второго, 3000 руб. на третьего и каждого последующего, а также 3000 руб. на каждого ребенка-инвалида. А это означает, что в ряде случаев бухгалтеры должны пересчитать суммы налога работникам с детьми за 2011 год. Как это сделать рассказано в письме Минфина от 16.12.11 № 03-04-05/8-1051.

Итак, налоговый агент обязан учесть новые вычеты за весь налоговый период при исчислении суммы налога нарастающим итогом с начала года по итогам января - декабря 2011 года. Вычет применяется к доходам, которые облагаются налогом по ставке 13% с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога. При этом начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб., детский вычет не применяется.

Для использования вычета работник должен подать письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.


Если по окончании 2011 года у работника образовалась переплата, то она считается излишне удержанной налоговым агентом. Переплату налоговый агент должен вернуть по письменному заявлению работника в порядке, установленном пунктом 1 статьи 231 НК РФ.

Приказ Минфина о КБК на 2012 год действует с 1 января



Приказ Минфина от 21.12.11 № 180н, которым установлены КБК на 2012 год, введен в действие с 1 января 2012 года и является обязательным для применения при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в 2012 году. Об этом финансовое ведомство сообщило в письме от 16.01.12 № 02-05-10/70.

В письме отмечается, что Минюст признал данный приказ не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста от 13.01.12 № 01/1008-ВЕ).

Правила предоставления новых вычетов на детей по НДФЛ - разъяснения Минфина



Минфин России в письме от 21.12.11 № 03-04-05/8-1075 разъяснил отдельные вопросы предоставления в 2011 году новых вычетов на детей по НДФЛ.

В письме рассмотрена конкретная ситуация: в компании работает отец троих детей, причем первому ребенку 17 лет, второй и третий - близнецы в возрасте 12 лет, один из них является ребенком-инвалидом. В данном случае стандартный налоговый вычет на детей будет предоставляться за каждый месяц налогового периода в следующем размере: 1000 руб. – на первого ребенка, 3000 руб. - на второго ребенка-инвалида и 3000 руб. – на третьего ребенка.

Напомним, с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты на детей составляют:

  • 1000 руб. – на первого ребенка;

  • 1000 руб. – на второго ребенка;

  • 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;


  • 3000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

С 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка повышены до 1400 руб.

Утверждена новая форма счета-фактуры



Постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 утверждены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, формы книги покупок и книги продаж.

Информация в новой форме счета-фактуры, как и в прежней, должна отражаться в табличном виде. В новой форме появилась специальная строка 1а, в которой указывается номер и дата исправления. Также добавлена строка 7 «Валюта: наименование, код». В таблице новой формы столбец «Единица измерения» разбит на две части: «Код» и «Условное обозначение (национальное)», а в столбце «Страна происхождения товара» теперь отдельно ставится «Цифровой код» и «Краткое наименование».

Что касается формы корректировочного счета-фактуры, то в нем указывается наименование продавца и покупателя, их адрес и ИНН/КПП, наименование и код валюты. Главная особенность новой формы - в ней сообщается показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до изменения и после изменения цены товара. При этом, например, стоимость товаров, сумма акциза, сумма налога может быть как увеличена, так и уменьшена. Количество (объем) товара (услуг, работ), цена (тариф) за единицу измерения также может быть подвергнута корректировке. Вносить исправления в корректировочный счет-фактуру, как и в счет-фактуру, можно.

В отпуске по уходу за ребенком стандартный вычет по НДФЛ не предоставляется



Если работодатель в течение года не выплачивает работнику доходы, стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по НДФЛ в этот период не определяется. Например, такая ситуация может возникнуть в случае оформления отпуска по уходу за ребенком, сообщает Минфин в письме от 13.10.12 № 03-04-05/8-10.

При этом работник вправе рассчитывать на стандартный вычет в случае, когда работодатель не выплачивал сотруднику облагаемый НДФЛ доход в отдельные месяцы налогового периода. Причем вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Минфин утвердил новое ПБУ



Приказом Минфина от 06.10.11 № 125н утверждено Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011). Приказ зарегистрирован в Минюсте 30 декабря.

ПБУ устанавливает порядок формирования в бухучете и раскрытия в бухгалтерской отчетности юрлиц информации о затратах на освоение природных ресурсов. Положение применяется организациями, которые затрачивают средства на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр.

Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2012 года.

Порядок создания консолидированной группы налогоплательщиков


Минфин в письме от 21.12.11 № 03-03-10/120 приводит порядок создания консолидированной группы налогоплательщиков налога на прибыль. Так, один из участников объединения должен непосредственно и (или) косвенно участвовать в уставном (складочном) капитале других компаний группы с долей участия не менее 90%. Выполнение этого условия подтверждается выписками из ЕГРЮЛ, копиями учредительных документов, выписками из реестров акционеров АО, списками участников ООО, а также расчетами доли участия.


В письме также сообщается, что объединяющиеся в группу компании не должны находится в процессе реорганизации или ликвидации.

Налоговики вправе проверять выдачу чеков ККТ



Минфин разрешил налоговикам проверять у налогоплательщиков выдачу чеков ККТ. Такое право закреплено в новом Административном регламенте по контролю и надзору за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, утвержденном приказом Минфина от 17.10.11 № 132н (зарегистрирован в Минюсте 17 января).

В документе говорится, что проверка выдачи кассовых чеков специалистами инспекций включает в себя приобретение товара (работ, услуг), оплату этих товаров (работ, услуг) наличными или с помощью платежных карт. При этом налоговый инспектор вправе пользоваться средствами видео-, аудиофиксации.


Пресс-служба МРИ ФНС России №4 по Белгородской области