litceysel.ru
добавить свой файл
1


Коротко о важном


С 1 июня 2012 г. при регистрации объектов налога на игорный бизнес используются новые формы


Приказом Минфина России от 22.12.2011 N 184н были утверждены новые формы документов, используемых при регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. В частности, была установлена форма заявления о регистрации таких объектов.


Согласно п. 3 Приказа N 184н он вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на игорный бизнес. Данный Приказ был опубликован в "Российской газете" 4 апреля 2012 г. Налоговый период по налогу на игорный бизнес составляет календарный месяц (ст. 368 НК РФ).


Таким образом, как сообщила ФНС России в Письме от 02.05.2012 N ЕД-4-3/7334@, формы документов, утвержденные Приказом N 184н, будут использоваться при регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес начиная с 1 июня 2012 г.


Если должник, признанный банкротом, заключил с конкурсными кредиторами мировое соглашение, то при передаче имущества он уплачивает НДС самостоятельно


С 1 октября 2011 г. действует особый порядок уплаты НДС при реализации имущества должников, признанных банкротами (п. 4.1 ст. 161 НК РФ). Напомним, что согласно новым правилам данный налог перечисляют налоговые агенты - покупатели соответствующего имущества, за исключением физлиц, не являющихся предпринимателями.


В соответствии с п. 1 ст. 150 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" должник и его конкурсные кредиторы вправе заключить мировое соглашение на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве. Возникает вопрос: как этот факт влияет на порядок уплаты НДС при реализации имущества должника?

Минфин России разъяснил, что установленные п. 4.1 ст. 161 НК РФ правила уплаты НДС не применяются в отношении имущества, получаемого конкурсным кредитором от должника в соответствии с мировым соглашением. Это обусловлено тем, что с даты утверждения судом указанного соглашения решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не исполняется (п. 3 ст. 159 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ). В таком случае должник перечисляет налог самостоятельно.



Информация подготовлена с учетом Письма Минфина России от 26.03.2012 N 03-07-05/07

Госдума приняла закон о реформировании спецрежимов



Госдума приняла во втором чтении и в целом закон о совершенствовании специальных налоговых режимов. В соответствии с ним переход на ЕНВД будет добровольным, а вместо патентной «упрощенки» будет действовать патентная система налогообложения.


Лимиты доходов в целях применения УСН устанавливаются в размере 45 млн. и 60 млн. рублей, при этом предусмотрена их индексация каждый год на специальный коэффициент-дефлятор. Остаточная стоимость нематериальных активов теперь не будет учитываться для расчета лимитов. Вместо заявления о переходе на УСН налогоплательщики должны до 31 декабря подать уведомление о переходе на УСН с указанием выбранного объекта налогообложения, остаточной стоимости основных средств и размере доходов по состоянию на 1 октября.


Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом доходы, смогут уменьшать сумму налога не только на сумму страховых взносов, выплаченных пособий по нетрудоспособности, но и на сумму взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их нетрудоспособности за те дни, которые оплачиваются за счет работодателя.


Другая новация для плательщиков, применяющих УСН с объектом доходы за вычетом расходов, - теперь при определении налоговой базы они не смогут учитывать курсовые разницы. Это прямо прописано в новом пункте статьи 346.17 НК РФ.

Для перехода на электронные счета-фактуры нужно выбрать одного из двенадцати операторов электронного документооборота



На сайте ФНС России опубликован Реестр операторов электронного документооборота, с участием которых налогоплательщики могут выставлять электронные счета-фактуры. Всего в списке двенадцать организаций.

П. 1.3 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной цифровой подписи (утв. приказом Минфина России от 25.04.2011 №50н) предусматривает, что выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по ТКС между продавцом и покупателем осуществляется через операторов электронного документооборота. Форматы документов, передаваемые в процессе обмена электронными счетами-фактурами, кроме всего прочего, должны содержать идентификатор ОЭД. Таким образом, в Реестре, опубликованном на сайте ФНС, указывается не только наименование и адрес оператора электронного документооборота, но и присвоенный ему идентификатор.

Для выявления серых зарплат налоговики изучают публикации вакансий в СМИ



В целях выявления неполной уплаты НДФЛ налоговые органы не только анализируют отчетность, представленную налогоплательщиком, но и используют сведения из внешних источников. Какие факты заставляют налоговых инспекторов думать, что на том или ином предприятии выплачивается серая зарплата? Это:


- выплата заработной платы сотрудникам ниже МРОТ, прожиточного минимума, и среднеотраслевого уровня заработной платы;


- наличие в организации вновь принятых сотрудников, заключивших трудовой договор с работодателем на менее выгодных финансовых условиях по сравнению с предыдущим местом работы;


- предъявление справок о доходах с целью получения кредита с большей суммой заработной платы, чем указано в отчетности, представленной в инспекцию работодателем;


- снижение заработной платы;


-наличие жалоб от сотрудников о выплате серой зарплаты;


- размещение в СМИ вакансий с указанием настоящего размера вознаграждений.

Госреестр ККТ пополнился новой моделью



Федеральная налоговая служба дополнила Государственный реестр контрольно-кассовой техники сведениями о программно-техническом комплексе «МК-35К».


Соответствующие изменения внесены приказом от 30.05.12 № АС-7-2/366@.

Справки 2−НДФЛ на работников обособленного подразделения следует подавать в налоговый орган по месту учета подразделения


Организации, у которых есть обособленные подразделения, должны подавать сведения о доходах физических лиц в отношении работников головного офиса в налоговый орган по месту учета головного офиса, а в отношении работников обособленных подразделений по месту учета обособленных подразделений. Так как обязанность компании по перечислению НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения должна корреспондировать с обязанностью подачи формы 2−НДФЛ в налоговые органы по месту нахождения такого обособленного подразделения, считает налоговая служба.



Об этом ФНС России сообщает в письме от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816@, отмечая, что данное письмо согласовано с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.


Аналогичная позиция Минфина отражена в письмах от 03.12.2008 № 03-04-07-01/244 и от 23.03.2012 № 03-04-08/8-58.

Порядок расчета авансового платежа по земельному налогу не изменился



C 1 января 2011 года отменена обязанность плательщиков земельного налога сдавать в налоговую инспекцию расчеты по авансовым платежам по итогам каждого отчетного периода. Однако сам порядок исчисления авансовых платежей по земельному налогу не изменился, обращает внимание налогоплательщиков ФНС России в письме от 02.05.12 № БС-4-11/7317.


Сумма авансовых платежей по земельному налогу за I, II и III кварталы текущего года равна одной четвертой соответствующей налоговой ставке процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января. Если налогоплательщик владеет земельным участком в течение неполного отчетного периода, также учитывается соответствующий коэффициент. Суммы авансовых платежей указываются по строкам 023, 025 и 027 разд. 1 декларации по земельному налогу (утв. приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7−11/696@).

Узнать о ставках и сроках уплаты имущественных налогов поможет новый сервис


Граждане и организации теперь могут воспользоваться новым сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru. Он содержит информацию о принятых региональными властями и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и налогу на имущество организаций.



Сейчас в базе есть данные по имущественным налогам за 2009, 2010 и 2011 годы. Впоследствии ФНС обещает поддерживать сервис в актуальном состоянии.


Чтобы найти необходимую информацию, необходимо в поле формы указать вид налога, налоговый период и муниципальное образование. В результате сервис выдаст данные по ставкам налога, объектам налогообложения, срокам уплаты налога для организаций и физических лиц, действующим льготам, а, кроме того, ссылку нормативный акт, которым они установлены.

Письменная доверенность представителя, на основании которой тот производил расходы, подтвердит право на вычет по НДФЛ



По мнению ФНС, получению социальных и имущественных вычетов не может помешать то обстоятельство, что расходы на приобретение квартиры, на обучение были произведены представителем налогоплательщика на основании доверенности, выданной в простой письменной форме. Так как оплата обучения или приобретения жилья на основании письменной доверенности (нотариально не удостоверенной) регулируется Гражданским кодексом, а не Налоговым.


Таким образом, отказ в предоставлении вычетов по причине отсутствия нотариального заверения доверенности у представителя налогоплательщика, производившего расходы, не правомерен (письмо ФНС России от 17.05.12 № ЕД-4-3/8135).

Узнайте, когда вы получите налоговое уведомление на уплату имущественных налогов



В 2011 году граждане не получали налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2011 год. Это связано с тем, что изменились сроки уплаты имущественных налогов.

Налог на имущество физических лиц за 2011 год нужно уплатить в 2012 году до 1 ноября. А сроки уплаты для транспортного и земельного налогов устанавливают региональные власти и органы местного самоуправления, однако эти сроки не могут быть ранее 1 ноября.



Налоги уплачиваются на основании единого налогового уведомления и прилагаемых к нему расчетных документов. Понятно, что разные налоговые инспекции формируют и направляют гражданам налоговые уведомления в разные сроки. При этом, все инспекции должны уложиться с рассылкой уведомлений в период с апреля по сентябрь. Узнать, когда сформирует и направит уведомления именно ваша налоговая инспекция, поможет новый сервис на сайте ФНС России «Сроки направления налоговых уведомлений». По мнению ФНС, такая услуга позволит гражданам заранее спланировать свои расходы и своевременно уплатить налог.

Применение нулевой ставки по налогу на прибыль не освобождает от подачи налоговой декларации



Если организация, осуществляющая образовательную деятельность, для применения с 1 января 2012 года нулевой ставки по налогу на прибыль представила в инспекцию до 1 декабря 2011 года заявление и копии лицензий на осуществление образовательной деятельности, она вправе применять такую ставку. Конечно, при условии, что организация удовлетворяет требованиям, установленных ст. 284.1 НК РФ. То есть в ее штате непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников, организация не совершает операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок и доходы за налоговый период от образовательной деятельности составляют не менее 90 процентов.


При этом компания не освобождена от представления налоговой декларации по налогу на прибыль.

Проведение выездной налоговой проверки не отменяет обязанности налогоплательщика хранить документы


Проведенная выездная проверка не является основанием для того, чтобы налогоплательщик прекратил хранить документы, подтверждающие расчет налога, подчеркнул Минфин России в письме от 25.05.12 № 03-03-06/1/278.



Ведомство рассмотрело ситуацию, когда при проведении выездной налоговой проверки организации налоговый орган отразил в акте налоговой проверки размер понесенного организацией убытка и не стал оспаривать его. П. 4 ст. 283 НК РФ обязывает налогоплательщика хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Проведение выездной налоговой проверки не отменяет этой обязанности, отмечает финансовое ведомство.

«Личный кабинет налогоплательщика-2» заработает уже летом



Подготовка к запуску расширенной версии «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы подходит к концу. Новый интернет-сервис планируется запустить в промышленную эксплуатацию уже летом.


Обновленный личный кабинет позволит физическим лицам получать информацию не только об имеющейся задолженности по налогам (при наличии таковой), но и все данные о состоянии расчетов с бюджетом, текущих начислениях, просматривать налоговые уведомления и неоплаченные платежные документы. Также налогоплательщики смогут с помощью личного кабинета сверить данные об объектах налогообложения, принадлежащих им на праве собственности, с данными, имеющимися у налоговой инспекции. Если гражданин выявит некорректную информацию в таких сведениях, он сможет прямо на странице сервиса заполнить «Заявление на уточнение информации об объектах».


Для пользования сервисом «Личный кабинет-2» налогоплательщику нужно будет обратиться в любую налоговую инспекцию и написать заявление на регистрацию в данном сервисе.


В настоящее время данный сервис доступен для налогоплательщиков Республики Башкортостан, Республики Татарстан, Нижегородской области, Тверской области и Калужской области.

Пресс-служба Межрайонной ИФНС России №4 по Белгородской области